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營(yíng)改增來(lái)了，員工報(bào)銷(xiāo)要啥票

本站    2016/7/13 8:03:43    8823    大 中 小

營(yíng)改增來(lái)了，員工報(bào)銷(xiāo)要啥票

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知，目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。從員工日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)看，我們應(yīng)該注意以下報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題：

 

哪些項(xiàng)目可以抵扣呢？

 

辦公用品/電子耗材 -----17%
公路通行（5月-7月）---3%/5%
車(chē)輛租賃 ---------------17%
水費(fèi)/電費(fèi) --------------13%/17%
房屋租賃 ---------------11%
物業(yè)管理 ---------------6%
    郵電費(fèi) -----------------11%/6%
會(huì)議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi) ----------6%

 

必須取得增值稅專用發(fā)票！！！

 

 

哪些情形不能抵扣呢？

     集體福利費(fèi)
    個(gè)人消費(fèi)、餐費(fèi)
     差旅費(fèi)（除住宿）
   免稅項(xiàng)目支出
   供應(yīng)商無(wú)法取得抵扣憑證
   增值稅普通發(fā)票

提示

購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)在此次實(shí)施辦法中明文規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專用發(fā)票，企業(yè)也無(wú)法抵扣。

住宿則要根據(jù)費(fèi)用的具體性質(zhì)來(lái)決定是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在能夠抵扣的情況下，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅下個(gè)人在酒店退房時(shí)只需向酒店提供單位名稱即可開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。但在增值稅下，則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行和賬戶等信息，滿足發(fā)票開(kāi)具要求，但無(wú)需提供書(shū)面證明材料。

這么簡(jiǎn)單明了地列出清單，你們還是云里霧里的話，那就給你舉些例子吧，多看幾遍，保你熟能生巧。

招待費(fèi)

好不容易約到客戶，見(jiàn)面招待他們吃飯，餐費(fèi)花掉近一個(gè)月工資！ 

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂(lè)全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行，如果招待客人住宿的話，所發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，同樣無(wú)法抵扣。

差旅費(fèi)

下個(gè)月要去商務(wù)出差，營(yíng)改增后的報(bào)銷(xiāo)會(huì)有變化嗎？

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的。但如果駕駛公司自有車(chē)輛出差，就不屬于購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過(guò)程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。如果是租車(chē)出行的話，車(chē)子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開(kāi)“增值稅專用發(fā)票”！  

營(yíng)改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的。

福利費(fèi)

中秋節(jié)馬上就要到咯，給大家買(mǎi)了月餅，取得專票，我要抵扣！

你可別激動(dòng)了，作為福利支出的東西全都是無(wú)法抵扣的。

會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

最近公司忙著拓展新業(yè)務(wù)，光組織召集會(huì)議就花去萬(wàn)把來(lái)塊錢(qián)，其中餐費(fèi)就有近千元。

    放心啦，會(huì)議費(fèi)專票的稅款是可以抵扣的。不過(guò)，注明了餐費(fèi)的部分，得要摳出來(lái)，不能抵扣的。

合同價(jià)格

最近集采談的差不多了，很快就要簽合同。是否有啥注意要點(diǎn)呢？
增值稅下，簽訂合同請(qǐng)一定注明是含稅價(jià)，還是不含稅價(jià)，約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票哦！